3月小规模申报有变!重要提醒:本月小规模企业,请务必正确开票和填写申报表,否则后果自负……
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3月起开1%的票、填申报表
按照这样来 自从13号公告出来后,不少人觉得有点乱,看不懂......,其实也简单按照税来税往给大家整理的四个要点开票、填报就可以了。 
要点一:
按照1%征收率开具增值税发票,既可以开具增值税普通发票,也可以开具增值税专用发票。
注意: 1、一定要看增值税的纳税义务发生时间。对于纳税义务发生时间在2020年2月底以前,仍然适用3%征收率征收增值税的,按照3%征收率开具增值税发票。
2、按照1%征收率开具增值税发票,既可以开具增值税普通发票,也可以开具增值税专用发票。
3、如果纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,但此期间内纳税人没有及时开票交税,后期也可以按1%征收率开票交税,会有滞纳金等。
参考如下发票样式: 
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要点二
2020年3月1日至5月31日期间,对于减按1%征收率征收增值税的,按下列公式计算销售额: 销售额=含税销售额/(1+1%)
比如: 3月份开具了一份增值税普通发票,含税金额40.4万元。
则: 不含税销售额=含税销售额/(1+1%)=40.4/1.01=40万元 应交增值税=不含税销售额*征收率1%=0.4万元
账务处理: 借:银行存款 40.4万元 贷:主营业务收入 40万元 应交税费-应交增值税 0.4万元
要点三
小规模纳税人在办理增值税纳税申报时,减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次。
注意:
对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。 
要点四
增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,已按3%征收率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照3%征收率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,应按照3%征收率开具红字发票,再重新开具正确的蓝字发票。
注意: 1、比如2020年2月份按照3%开具的一份发票开错了,3月份发现了,3月份按照3%征收率开具红字发票,再重新开具正确的蓝字发票。
2、一定要按纳税义务发生时间来根据当时的征收率来开票、红冲等操作。
看完上面的案例和解释,大家都应该知道如何填写申报表了吧?还有什么不明白的可以在留言区提问。 
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1、一定要看增值税的纳税义务发生时间。对于纳税义务发生时间在2020年2月底以前,仍然适用3%征收率征收增值税的,按照3%征收率开具增值税发票。 2、按照1%征收率开具增值税发票,既可以开具增值税普通发票,也可以开具增值税专用发票。 3、如果纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,但此期间内纳税人没有及时开票交税,后期也可以按1%征收率开票交税,会有滞纳金等。

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1、比如2020年2月份按照3%开具的一份发票开错了,3月份发现了,3月份按照3%征收率开具红字发票,再重新开具正确的蓝字发票。 2、一定要按纳税义务发生时间来根据当时的征收率来开票、红冲等操作。
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1-2月份开3%、3月份开1%
季度增值税如何计算?
下面呢是后台留言问题的截图,大家有问题呢可以随时在微信公众号留言区留言提问,老师会尽力解答,
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第三我们来看哪些行业小规模纳税人超出了限度也免征增值税?如何进行账务处理!
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